事例ファイル06 ＜有形資産づくり＞

当社では、従業員の資産づくりの一助として、選択制確定拠出年金（選択制DC）制度を導入しました。
選択制DCとは、会社拠出金とは別に、従業員が給与の一部を拠出し、年金資金として運用を行う制度です。拠出については、従業員一人一人が自由に選択することができるため、選択制と呼ばれます。拠出しない場合は、元の通り給与として受け取ることができます。
当社では、拠出額の変更は年1回ですが、0円への変更と再開は何回でも可能なので、ライフプランに合わせて柔軟な運用が可能です。
月の拠出限度額は確定拠出年金法で定められており、現在、55,000円ですので、選択制DC導入後の給与体系は下図のようになっています。

選択制DCのメリットとして、3つの税制優遇があります。

• 「拠出時」の優遇：拠出する掛金は給料とみなされず非課税となるため、月々の所得税・住民税が減少し、さらに標準報酬が下がることで社会保険料が減少します
• 「運用時」の優遇：通常、運用によって得られる利益には所得税がかかりますが、DC制度による運用益には、原則として税金がかかりません
• 「受取時」の優遇：退職時に一時金として受け取る場合は「退職所得控除」、年金で受け取る場合は「公的年金等控除」が受けられ、また、その結果として所得税・住民税が減少します

ただし、デメリットとして、資産を途中で引き出せないことと、社会保険料が減るため将来もらえる公的年金の受給額が下がることが挙げられますが、税金と社会保険料の軽減分の方が大きいため、さほどのデメリットではないと言われています。
従業員にとって様々なメリットのある選択制DC、自身のライフプランに合わせて活用することで、柔軟に老後に向けた資産形成に取り組めます。